La agencia tributaria de Estados Unidos elevó el monto máximo del crédito por gastos de adopción a US$17.670 por hijo. El beneficio incluye una porción reembolsable de US$5.120 y está sujeto a límites de ingresos.
El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS) confirmó el monto del crédito tributario por gastos de adopción para el año fiscal 2026, según la guía oficial publicada en el procedimiento Revenue Procedure 2025-32. El beneficio alcanza un máximo de US$17.670 por hijo calificado, lo que puede totalizar US$35.340 para contribuyentes que adopten a dos niños.
El monto supera el límite de US$17.280 establecido para 2025. El crédito contempla gastos relacionados con el proceso de adopción, entre ellos honorarios legales, costos de agencias, procedimientos judiciales, estudios del hogar y determinados gastos de viaje.
Para el ejercicio fiscal 2026, el IRS fijó que hasta US$5.120 del crédito puede ser de carácter reembolsable por cada hijo. Una familia que adopte dos niños podría obtener hasta US$10.240 si cumple con los demás requisitos aplicables.
Condiciones de ingresos
El crédito comienza a reducirse cuando el ingreso bruto ajustado modificado supera los US$265.080 y deja de estar disponible a partir de US$305.080 para el año tributario 2026.
En adopciones de menores elegibles determinados oficialmente como niños con necesidades especiales, puede reclamarse el importe completo aun sin acreditar gastos calificados.
El beneficio se aplica directamente contra la obligación tributaria y, cuando corresponde, puede generar un reembolso. Para utilizarlo, los contribuyentes deben completar el formulario 8839 al presentar la declaración.
Propuesta sobre la porción reembolsable
El IRS y el Departamento del Tesoro propusieron nuevas reglas, aún no definidas oficialmente, sobre la porción reembolsable de determinados créditos. La propuesta REG-119882-25 fue incluida en el Internal Revenue Bulletin 2026-38 y vincula ese componente con la definición de «extranjero calificado» establecida por la Personal Responsibility and Work Opportunity Reconciliation Act of 1996 (Prwora).
De acuerdo con la agencia tributaria, entre quienes podrían ser considerados «extranjeros calificados» se encuentran:
- Residentes permanentes legales.
- Personas a quienes se concedió asilo.
- Refugiados.
- Determinados beneficiarios de parole por un período de al menos un año.
- Determinados inmigrantes cuya deportación o expulsión fue retenida.
- Personas con determinadas formas de entrada condicional.
- Entrantes cubanos o haitianos.
- Residentes legales de países asociados mediante un Pacto de Libre Asociación.
Los contribuyentes que no entren en esas categorías podrían utilizar la parte no reembolsable para disminuir los impuestos federales adeudados y trasladar el saldo no utilizado durante un período de hasta cinco años.
Otros cambios para 2026
Las tablas impositivas publicadas por el IRS también reflejan aumentos en las deducciones estándar:
- Parejas casadas que declaran en conjunto: US$32.200 para 2026, frente a US$31.500 en 2025.
- Solteros y personas casadas que declaran por separado: US$16.100 para 2026, frente a US$15.750 en 2025.
- Cabezas de familia: US$24.150 en 2026, frente a US$23.625 en 2025.