El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos difundió la versión preliminar del formulario para contribuyentes mayores, que incluye cambios en deducciones y anexos. El organismo indicó que el documento espera la aprobación de la Oficina de Administración y Presupuesto y que no debe utilizarse para declarar.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) publicó el borrador del formulario 1040-SR correspondiente al año fiscal 2026, denominado “U.S. income tax return for seniors”. El documento está dirigido a determinados contribuyentes mayores y contiene modificaciones que deberán ser revisadas antes de su versión definitiva.
El IRS aclaró que la difusión anticipada tiene carácter informativo y que el formulario aún no cuenta con la aprobación final de la Oficina de Administración y Presupuesto (OMB, por sus siglas en inglés). El organismo advirtió que una modificación legislativa o un ajuste de último momento puede generar cambios en el documento, por lo que las instrucciones incluidas en la versión preliminar tampoco deben considerarse definitivas.
Los borradores permanecerán disponibles hasta completar el proceso de aprobación. Una vez autorizado, el formulario final se publicará en el portal del IRS, en la sección “Latest Forms” y en la página específica del formulario. Hasta el momento, el encabezado del documento indica “DRAFT – DO NOT FILE” (“Borrador – No presentar”).
Contenido del borrador
El formulario contempla a personas nacidas antes del 2 de enero de 1962 e incluye una referencia a los contribuyentes ciegos. También contiene una pregunta para establecer si el contribuyente y, cuando corresponda, su cónyuge son ciudadanos o nacionales de Estados Unidos o extranjeros autorizados para trabajar en ese país. Asimismo, mantiene la consulta sobre activos digitales, referida a si durante el año la persona recibió, vendió, intercambió o transfirió bienes virtuales, o si tuvo algún interés financiero relacionado con ellos.
En cuanto a los anexos, el Schedule 1-A incorpora la línea 13a para deducciones adicionales, y el Schedule 3-A agrega la línea 32b relacionada con beneficios públicos federales, que debe adjuntarse cuando se reclaman determinados créditos: el Earned Income Credit (EITC), el Child Tax Credit (CTC) incluida su parte adicional reembolsable (ACTC), el American Opportunity Tax Credit (AOTC) y el Adoption Tax Credit (ATC).
Deducciones y montos
El borrador conserva la línea 12f para contribuciones caritativas de contribuyentes que no detallan sus deducciones y la línea 13b para la deducción por ingresos comerciales calificados (QBI). La tabla de deducción estándar establece montos según el estado civil y las casillas aplicables. Para una persona soltera nacida antes del 2 de enero de 1962, las cantidades son de US$18.150, y para quienes además padecen ceguera, de US$20.200. En declaración conjunta de casados, el rango va de US$33.850 a US$38.800. Para jefe de familia, los montos son US$26.200 y US$28.250. Los casados que presentan por separado tienen cifras desde US$17.750 hasta US$22.700. El cónyuge sobreviviente calificado figura con US$33.850 o US$35.500.
Pensiones, IRA y Seguro Social
Las distribuciones de cuentas IRA aparecen en la primera página: la línea 4a corresponde al total recibido y la 4b a la parte imponible. La línea 4c permite identificar determinadas distribuciones, como reinversiones, transferencias o una distribución caritativa calificada (QCD). Las pensiones y anualidades se registran en las líneas 5a y 5b, con el importe total y la cantidad sujeta a impuestos, respectivamente. La línea 5c contempla casillas para determinadas reinversiones o transferencias y para oficiales de seguridad pública (PSO). Cuando hubo retenciones reflejadas en formularios 1099-R, debe adjuntarse una copia; las correspondientes al 1099 se incorporan en la línea 25b.
Si el borrador es aprobado, los beneficios del Seguro Social se informan en las líneas 6a a 6d. La 6a consigna el total bruto recibido durante el año, mientras que la 6b corresponde al importe imponible. La línea 6c permite indicar si el contribuyente utiliza el método de elección para determinados pagos retroactivos o recibidos en una suma global. La 6d contempla una situación específica para quienes presentan como casados por separado y permanecieron separados de su cónyuge durante todo el año.
Por ahora, el IRS mantiene el Formulario 1040-SR como material preliminar. Los contribuyentes deberán esperar a que el organismo publique la versión aprobada antes de utilizarla para presentar su declaración.